Chilpancingo, Gro. 16
de agosto del 2013.
Al
Consejo de Administración de Compañía Metálica S.A:
En
relación con nuestro examen de los estados financieros balance general y
estado de resultados por el año terminado el 31 de diciembre del 2012,
hemos evaluado la estructura del control interno de la Compañía, únicamente
hasta el grado que consideramos necesario para tener una base sobre la cual
determinar la naturaleza, extensión y oportunidad de las, pruebas de auditoria,
aplicadas en nuestro examen de los estados financieros. Nuestra evaluación de
la estructura del control interno no comprendió un estudio y evaluación
detallada de ninguno de sus elementos, y no fue ejecutada con el propósito de
desarrollar recomendaciones detalladas o evaluar la eficacia – con la cual la
estructura del control interno de la Compañía permite revenir o detectar todos
los errores e irregularidades que pudieran ocurrir. Los asuntos tratados aquí
fueron considerados durante nuestro examen y no modifican nuestra opinión
fechada el 1 de agosto del 2013 sobre dichos estados financieros. El
informe adjunto también incluye comentarios y sugerencias con respecto a otros
asuntos financieros y administrativos, los cuales notamos durante el curso de
nuestro examen de los estados financieros.
Todos
estos comentarios se presentan como sugerencias constructivas para la
consideración de la Administración, como parte del proceso continuo de
modificación y mejoramiento de la estructura del control interno existente y de
otras prácticas y procedimientos administrativos y financieros.
Este
informe es para uso exclusivo de la Administración de la Compañía y no debe ser
utilizado con ningún otro fin.
Deseamos
expresar nuestro agradecimiento por la cortesía y cooperación extendida a
nuestros representantes durante el curso de su trabajo. Nos agradaría discutir
estas recomendaciones en mayor detalle, de ser necesario y, asimismo,
proporcionar la ayuda necesaria para su implantación.
Muy
atentamente, el socio del encargo:
____________________________
C.P. Juan José López Castro
López Castro Auditores S.C.
[[Archivo adjunto]]
Compañía
Metálica S.A
Auditoría de estados financieros al 31 de diciembre del
2012
Cédula resumen de observaciones y sugerencias del control
interno
Fecha de aplicación: 16 de agosto
del 2013
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Observación
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Sugerencia
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Área responsable
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Fecha compromiso
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1.-Los encargados no manejan
registro para los libros generales de contabilidad distinto de libros de
caja.
2.- No se avisa a los bancos inmediatamente cuando una persona autorizada para firmar los cheques deja el empleo de la empresa.
3.- No se entrega en sobre cerrado
los extractos bancarios y los volantes de cheques a quien hace la
conciliación.
4.- No hay nadie más que revise y
averigüe las partidas en conciliación que el encargado en ello.
5.- Se puede girar cheques al
portador.
|
1.-Podrían llevar un registro para
efectos de la contabilidad aparte del que suelen llevar, para mayor control y
cotejos en ambos libros.
2.-Se debe informar de inmediato a
fin de evitar un robo posible, a través de avisos, o inclusión de alguna
norma en el Control Interno.
3.-Para evitar pérdidas de documentos, es necesario que se implemente medidas de transportación de información de acuerdo al tipo y su importancia cuando cambia de manos. 4.- A fin de no duplicar tareas, se puede implementar un recurrencia de que intervenga cuando haya movimientos o partidas fuertes para que alguien más cerciore de la información ocupada en las conciliaciones bancarias. 5.- Es más conveniente girar solo cheques nominativos, pero en dado caso que sea práctico el uso de cheques “al portador”, es necesario llevar un control óptimo de los responsables, a fin de evitar fugas, y además sean con firmas mancomunadas. |
Tesorería
Recursos
financieros-Gerente
Recursos
financieros-Contabilidad
Recursos financieros-Contabilidad
Recursos
financieros-Gerente
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18 de agosto
17 de agosto
18 de agosto
30 agosto
20 de agosto
|
Elaboró Revisó
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